2023年11月30日晚，由北京大成（上海）律師事務(wù)所、上海市海華永泰律師事務(wù)所、上海博和漢商律師事務(wù)所、上海靖予霖律師事務(wù)所、北京盈科（上海）律師事務(wù)所、上海中聯(lián)律師事務(wù)所、北京德和衡（上海）律師事務(wù)所、泰和泰（上海）律師事務(wù)所聯(lián)合主辦的 “上海十所刑事業(yè)務(wù)聯(lián)訓”第十三期成功舉辦。本期聯(lián)訓的主題為“走私案件辯護與企業(yè)合規”，德和衡上海所承辦，上海所執行主任于小強律師、聯(lián)席執行主任陳健民律師主持。
致 辭
金耀律師代表承辦方發(fā)表歡迎辭，金耀律師介紹德和衡上海所的刑事業(yè)務(wù)部是一個(gè)專(zhuān)業(yè)的大部門(mén)，部門(mén)內部也有細化的專(zhuān)業(yè)分工。走私案件是一個(gè)復雜的主題，牽涉到海關(guān)法領(lǐng)域很多知識點(diǎn)，希望通過(guò)各位律師的共同努力建立更良好的法律生態(tài)環(huán)境。
分享主題一
主講人
羅建敏律師以走私犯罪的類(lèi)型與特點(diǎn)主題分享了走私辯護辦案經(jīng)驗。結合走私犯罪與海關(guān)監管法律法規聯(lián)系，從海關(guān)申報為切入點(diǎn)區分了走私犯罪的主要類(lèi)型，并按照走私罪犯罪構成要件交流四方面典型特點(diǎn)，特別是針對走私共同犯罪、主觀(guān)故意、稅款核定及證據審查等辯護觀(guān)點(diǎn)作了有價(jià)值歸納總結。
與談人
謝釷睿律師從跨境電商問(wèn)題展開(kāi)與談。跨境電商作為一種新業(yè)態(tài)，其在海關(guān)申報、適用稅率等方面均與普通貨物、物品有較大的區別，出現了很多刷單類(lèi)、推單類(lèi)走私犯罪案件。對于交易、支付、物流三單不一致的身份偽造型案件，實(shí)務(wù)中存在爭議和分歧，也是刑事辯護的空間。其介紹了承辦過(guò)購買(mǎi)邊民身份證的形式將境外農產(chǎn)品運進(jìn)國內進(jìn)行加工生產(chǎn)的案件。通過(guò)與檢察院溝通，最終適用中國與東盟的特殊邊貿協(xié)定，成功地將偷逃稅款金額予以核減。謝律師認為，跨境電商領(lǐng)域中的刷單類(lèi)、推單類(lèi)案件也可以參考該角度。
謝釷睿 上海瀛東律師事務(wù)所高級合伙人
李瑾律師在與談中講述了走私犯罪的兩個(gè)特點(diǎn)，第一點(diǎn)是對象多元化，走私物品不僅是傳統意義上的商品，還有一些環(huán)境資源、水資源、礦產(chǎn)資源，甚至數字商品也成為走私對象；第二點(diǎn)是虛擬貨幣、web3.0未來(lái)有可能成為走私的主要工具。未來(lái)我們的用戶(hù)在去中心化的網(wǎng)絡(luò )環(huán)境中可以點(diǎn)對點(diǎn)交易，如果成為了犯罪工具，犯罪方便，監管困難，對律師來(lái)說(shuō)也是一個(gè)全新的挑戰。
李瑾 上海市海華永泰律師事務(wù)所執業(yè)律師
點(diǎn)評人
馬朗律師對分享主題進(jìn)行了點(diǎn)評，馬律師認為本次分享的主題，屬于在刑事律師專(zhuān)業(yè)的基礎上，再一次細分，專(zhuān)業(yè)性很強，特別是部分嘉賓具有在海關(guān)工作的經(jīng)歷，給我們帶來(lái)許多新的專(zhuān)業(yè)視角。同時(shí)馬律師高度肯定了律所建立海關(guān)業(yè)務(wù)團隊的分工模式，在偵查、審查起訴和審判等環(huán)節司法機關(guān)辦案團隊已經(jīng)專(zhuān)業(yè)化的背景下，律師事務(wù)所能夠細分出海關(guān)業(yè)務(wù)，是很難得的嘗試。
馬朗 北京大成 (上海) 律師事務(wù)所合伙人
分享主題二
主講人
朱軍律師從程序和實(shí)體兩個(gè)維度講述了走私犯罪的辯護思路，在辯護中需要尤其注意；實(shí)體層面第一是單位個(gè)人之辯，通過(guò)單位意志等要素區分單位犯罪與個(gè)人犯罪；第二是自首之辯，到案經(jīng)過(guò)的細節值得研究，有的案子當事人有配合行為可以認定為自首；第三是主從犯之辯，老板和員工之間、貨主與清關(guān)公司之間的分工可能會(huì )影響主從犯的認定；第四是主觀(guān)故意之辯，從證據出發(fā)。
朱軍 德和衡上海所高級聯(lián)席合伙人
與談人
王森律師對第二項分享主題發(fā)表了自己的看法，王律師認為核稅證明書(shū)是一個(gè)需要重點(diǎn)研究的證據。第一是形式審查，貨物物品數量、價(jià)格、邏輯關(guān)系需要進(jìn)行全面審核；第二是對審查關(guān)鍵要素是否符合海關(guān)法的定義，要去查找是否有不符合定義的地方；第三是要用證據說(shuō)話(huà)，找到和核稅證明書(shū)相反的證據。
王森 上海靖予霖律師事務(wù)所海關(guān)刑事業(yè)務(wù)部顧問(wèn)
郭磊律師分享了自己的調研內容和實(shí)際辦理的案件，當事人實(shí)施了走私雪茄并轉手牟利的行為，這一行為應當是走私罪。牟利行為應當被包括在構成要件之中，不能重復評價(jià)。
郭磊 泰和泰(上海)律師事務(wù)所高級合伙人
聶東旭律師認為，從犯角度是比較容易取得效果的辯護角度。通關(guān)型走私犯罪的主要行為是偽造單據，貨主公司沒(méi)有直接實(shí)施接觸與走私行為，作用是比較小的；從主觀(guān)上，貨主公司是為了減少成本，不是具有直接偷逃稅的目的，情節更輕。
聶東旭 上海中聯(lián)律師事務(wù)所合伙人
點(diǎn)評人
蔡正華律師就本環(huán)節發(fā)言和與談的內容做了點(diǎn)評，他表示：具體個(gè)案究竟屬于單位犯和個(gè)人犯，不僅關(guān)系到追訴標準和量刑標準的問(wèn)題，同時(shí)還涉及到具體的退贓和財產(chǎn)刑的承擔問(wèn)題，尤其是一些個(gè)案中存在案發(fā)時(shí)單位已經(jīng)注銷(xiāo)的情況，此時(shí)雖然可能數額特別巨大，在追訴標準或者量刑提檔的標準上沒(méi)有探討的必要，但是因為涉及到經(jīng)濟責任的分配，辯護律師就很有必要繼續探討案件是否構成單位犯罪。蔡律師同時(shí)著(zhù)重就走私犯罪中的主犯和從犯的區分問(wèn)題發(fā)表了看法，指出辯護時(shí)要牢固樹(shù)立：偷逃稅款意圖發(fā)起者不一定就是主犯；實(shí)行犯、甚至是主要的實(shí)行犯也不一定就是主犯的理念，要在法律和事實(shí)框架內盡量幫助當事人爭取到從犯情節，維護其合法利益。
蔡正華 盈科全國刑民交叉專(zhuān)委會(huì )主任
分享主題三
主講人
任輝律師分享了走私犯罪的企業(yè)合規治理，從三個(gè)階段分析企業(yè)合規的相關(guān)問(wèn)題。在申請階段，要判斷企業(yè)是否符合申請適用企業(yè)合規的條件，書(shū)寫(xiě)相關(guān)法律文書(shū)；在合規整改階段，律師不僅要按照檢察院的建議書(shū)，還要結合不同地區、不同類(lèi)型案件，進(jìn)行有針對性的、全面的整改。在驗收階段，要圍繞檢察機關(guān)與注冊地海關(guān)以及其他機構，共同協(xié)作。
任輝 德和衡上海所高級合伙人
與談人
張翠翠律師認為走私犯罪兼具行政違法與刑事違法，要先補繳稅款、認罪認罰，才可以啟動(dòng)合規程序。但是合規整改有時(shí)也會(huì )被行政處罰，且罰款可能比刑事罰金要重很多，這樣的整改會(huì )讓企業(yè)面臨極大的經(jīng)濟壓力。因此在合規整改時(shí)，應當要求檢察院等機構考慮企業(yè)的經(jīng)濟情況。
張翠翠 上海博和漢商律師事務(wù)所高級合伙人
胡海律師講述了深圳地區的涉稅案件現狀，并分享了自己辦理某鉆石行業(yè)的企業(yè)合規項目經(jīng)歷，這也是深圳地區類(lèi)案的一個(gè)全新的探索，對鉆石行業(yè)的發(fā)展也起到了正向作用。同時(shí)對新興行業(yè)，海關(guān)、檢察院也進(jìn)行了大量的工作，合規整改后盡可能免除罰金處罰，幫助這些企業(yè)存續發(fā)展。
胡海 德和衡深圳所高級合伙人
點(diǎn)評人
馬靖云律師分享了不同類(lèi)型的企業(yè)合規，一種企業(yè)合規不涉及刑事案件，只是為了規避可能存在的風(fēng)險，律師可以發(fā)揮的空間較大；另一種是在刑事案件中做企業(yè)合規，這一類(lèi)的發(fā)揮空間比較小，要考慮能否驗收合格。面對不同的合規，律師要有不同的視角，提供不同的服務(wù)。
馬靖云 上海市海華永泰律師事務(wù)所主任
總點(diǎn)評
周登諒副院長(cháng)針對本次聯(lián)訓作出點(diǎn)評，周院長(cháng)認為本次聯(lián)訓選題好、問(wèn)題意識強，例如“計核結論”與鑒定意見(jiàn)的關(guān)系、走私案件的辦理與認罪認罰的協(xié)調、包稅型走私犯罪中從犯的認定都是律師在辦理走私案件中值得思考的問(wèn)題。周院長(cháng)建議刑事聯(lián)訓可以前端凝煉問(wèn)題、中端增加互動(dòng)環(huán)節、末端串聯(lián)問(wèn)題并形成研究成果，以提升上海乃至中國刑事辯護的質(zhì)量為目標，打造刑辯共同體。最后，周院長(cháng)祝愿“十所聯(lián)訓”系列活動(dòng)越辦越好，不僅成為“上海刑事律師”品牌，將來(lái)會(huì )成為“中國刑事律師”品牌，也歡迎“十所聯(lián)訓”走進(jìn)華理。
周登諒 華東理工大學(xué)法學(xué)院副院長(cháng)
徐宗新律師回顧了十所聯(lián)訓活動(dòng)的舉辦與發(fā)展過(guò)程，希望能將刑事律師們聚合起來(lái)，提高律師的辦案專(zhuān)業(yè)度和理論深度，走進(jìn)高校增強影響，并希望能夠獲得公檢法機關(guān)的認可。會(huì )議中的許多內容讓律師們深受啟發(fā)，如自首的認定、稅收核定問(wèn)題、主從犯的區別，有許多角度可以切入。徐律師對接下來(lái)的活動(dòng)表示了期待，希望不斷有人才涌現，共同打好上海刑事律師的品牌，共同塑造上海的法治形象。
徐宗新 上海靖予霖律師事務(wù)所主任
